表外业务

表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动，它有狭义和广义之分。狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。广义的表外业务除包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代理、咨询等业务。表外项目也被称为“或有负债”和“或有资产”项目，或者叫“或有资产和负债”。 

“巴塞尔协议”将表外融资工具按其风险程度分为5类，并赋予不同的信用风险转换系数，以便将表外项目转为表内项目，同银行的资本金大小联系起来。 

中国把商业银行的表外业务分为十一类进行管理：（一）等同于直接信用形式。（二）特定交易项下的或有项目。（三）短期内可以自动清偿和与贸易有关的或有项目。（四）回购协议。（五）有追索权的资产销售。（六）买入远期资产。（七）票据发行和循环包销便利。（八）初始期限为一年以下的、可随时无条件取消的承诺。（九）初始期限为一年或一年以上的其他承诺。（十）利率、汇率合约。（十一）部分缴付款项的股票。

表外业务

20世纪80年代以来，随着金融证券化、金融市场一体化不断发展，金融工具不断创新，各国商业银行的表外业务得到了长足发展，资产业务所占比重及赢利空间不断缩小。随着表外业务市场的迅速发展，与表外业务相关的风险案件也不断出现，涉案规模不断扩张，因此，其信息的披露也越来越被监管当局、投资者、管理者所重视。 

与国际同业相比，中国商业银行的表外业务范围相对狭窄，业务量较小，入关后将面临与众多强大对手争夺国内表外业务市场的严峻形势，国内各商业银行需要在短时间内加大力度，迅速拓展表外业务。

表外业务

在货币紧缩政策持续加大、互联网金融蓬勃兴起、银行经营考核压力不断加大的情况下，存款市场竞争激烈程度远超往年。针对季末、月末关键时点“存款冲时点”现象，三部委日前下发《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》（银监发［2014］236号），指导商业银行改进绩效考评制度，设立存款偏离度指标，以期约束上述行为，减少银行存贷款的大幅波动，维稳实体经济。由于近年来我国居民存款“理财化”特征日益凸显，毋庸置疑，《通知》下发将对理财市场格局产生结构性影响。 　　

首先在产品期限和风险收益层面。以往理财多集中在月末到期，比如29日到期的理财资金会在30日到达储蓄账户，客观上为银行实现了增储的目的。236号文规定银行“不得将理财产品发行和到期时间集中安排在每月下旬”。此次调整之后，在产品到期时间和偏离度约束下，理财产品到期时间将更加灵活，削弱了产品发行和到期的季末效应，与此同时，银行管理锁定资金的难度加大，需要用更高的承诺收益吸引该部分资金稳定的存续。

此外，我国银行理财产品的一大特点是投资运作期限较短，2013年1至3个月期限的理财产品占比58.7%。此次《通知》发布可能导致市场整体投资期限的拉长，以熨平存款波动。在产品结构和类型层面也将造成影响。目前，表内保本型理财产品在监管考核上已经算作结构性存款，计入存贷比的分母，且占用银行资本，商业银行利用理财产品，在期末进表增加存款，主要依靠的是表外理财产品。《通知》旨在避免杜绝理财大规模进出表对于存款波动的干扰。表外理财充当稳定存款工具的功能降低，从此角度而言，商业银行主动性拓展表外理财规模的意愿或将降低。 　　

其三，在发行主体层面，银行理财策略进一步分化。长期以来，我国的中小银行受制于网点不足等因素，在吸收存款上面临着较大压力，而大型银行凭借网点、客户、产品创新方面的优势，具备较强的存款动员能力，受到的影响相对较小。存款压力的不同将导致理财产品发行策略分化。表外理财，满足利率市场化需求，增加中间业务收入，但易引发偏离监管指标；保本型理财，可以在负债端获取较为稳定的存款来源，但属于理财“虚胖”，致使银行资管业务中间业务收入下降。银行将根据自身经营情况加以取舍。 　　另一方面，银行资管能力将面临显著考验。《通知》对商业银行的绩效考核体系提出了新要求，即在对分支机构的考核中，及时将考核重点从时点存款向增强存款稳定性转变。理财产品的设计将更加灵活。如为了提升日均存款余额，可设计在月中到期，如在达标范围内为了降低存贷比，可设计在月末到期，这会增加会计核算与处理过程，对商业银行的IT系统、人员等都提出了更高的要求，在很大程度上增加产品运作管理成本。 　　

因此，相对于为获得时点存款所付出的人力、物力而言，如何帮助银行增强存款特别是核心存款的稳定性，是银行资管部门更为持久也更为深远的难题。

表外业务作为一种新业务，涉及客户、同业等方方面面，因其手续费，咨询费等收入较为丰厚，从而成为各家银行激烈竞争的新热点。 　　

据了解，目前，相对表内业务来说，商业银行表外业务发展速度较慢，而业务种类单一、技术力量不足、风险意识不强等因素是导致表外业务发展滞后的主要原因。 　　

随着传统存贷款业务利润空间越来越小，商业银行大力推进表外业务发展显得尤为重要。我们应该从以下方面入手：　　

一是加大对表外业务的科技及人才投入。银行须建立完善的计算机网络和信息系统，形成多功能、多元化、高效率的网络服务，提高表外业务的科技含量，增强表外业务的综合竞争力。加快对表外业务的发展，就要建立切实可行的用人机制，要从现有的从业人员中选拔精通表外业务的人员，安排到表外业务岗位中。同时，面向社会、各大知名院校以及其他金融机构等，引进一些具有较高理论知识和丰富实践经验的专业人才，充实到表外业务人才队伍中。

二是积极开拓表外业务新品种。商业银行表外产品开发，要按市场机制进行，并有针对性地满足客户需求。为更好地进行表外业务创新，商业银行应尽快建立成本收益分析方式以及通过对客户的需求调查，建立严格的新产品开发程序进行表外业务产品开发，以扩大表外业务规模，开发出更多的表外业务品种，更好地满足市场需要。 　　

三是强化对表外业务的风险防范。表外业务一般都隐含着一定的风险，有些表外业务和衍生金融工具交易隐含较大风险，一旦隐含风险转化为现实风险，很可能给银行造成巨大损失。因此，要建立风险内控机制，明确表外业务运作中的岗位分工和岗位职责，确立严格的业务程序和业务条件，强化对表外业务的风险评估和预测工作，对表外业务发生的风险应及时跟踪监测。要注重对表外业务形成或有资产和或有负债的项目实行统一资本金管理，完善以企业信用评估为基础的授信方法，将表外业务纳入授信额度，实行统一授信管理。